CAPACITACIÓN ONLINE
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RETENCIONES DEL ISR EN OPERACIONES LOCALES Y DEL EXTERIOR
Análisis práctico y casos especiales
JUEVES 10 JULIO 2025
De 10:00 A.M. a 12:30 P.M.
Expositor: Lic. Oscar Chile Monroy
Costo Q.395.00
Incluye diploma y material, digitales.
TEMARIO
1. Sujetos Obligados a Retener
Entidades lucrativas: régimen general y sus obligaciones de retención.
Entidades no lucrativas: cuándo y por qué deben actuar como agentes de retención.
Responsabilidad solidaria del retenedor ante omisiones.
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2. Clasificación de las Retenciones por Naturaleza de la Renta
Diferencia entre retenciones por actividades lucrativas vs. rentas de capital.
Tasas aplicables y momentos de retención.
Ganancias de capital: ¿Aplica o no la retención?
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3. Tratamiento Especial en Retenciones a Entidades Estatales
Operaciones con instituciones del Estado y sus implicaciones fiscales.
Casos en que no procede la retención y fundamento legal.
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4. Regalías y Derechos por Uso de Activos Intangibles
Regalías pagadas a residentes en Guatemala vs. regalías al exterior.
Casos especiales: licencias de software
Determinación de la base imponible y retención aplicable.
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5. Publicidad y Servicios Digitales
Publicidad contratada en redes sociales (Facebook, Instagram, Google Ads): ¿requiere retención?
Comunicaciones y plataformas online: Zoom, Microsoft Teams, WhatsApp Business, etc.
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6. Uso y Prestación de Servicios Transfronterizos
Servicios utilizados en el exterior y pagados desde Guatemala: ¿corresponde retención?
Viáticos en el extranjero: ¿Aplica retención?
Servicios prestados por guatemaltecos en el exterior con pagos recibidos localmente.
Determinación de la fuente de renta
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7. Tratamiento de Retenciones Practicadas en el Exterior
Tratamiento de la retención extranjera en el ISR guatemalteco.
Casos de doble imposición
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8. Riesgos Fiscales y Fiscalización
Contingencias fiscales por falta de retención en operaciones digitales.
Sanciones por omisión o declaración incorrecta.
JUEVES 10 JULIO 2025
De 10:00 A.M. a 12:30 P.M.
Expositor: Lic. Oscar Chile Monroy
Costo Q.395.00
Incluye diploma y material, digitales.​​